全年一次性奖金筹划

全年一次性奖金筹划

全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

全年一次性奖金也叫年终奖，但不限于年终发放，可以是一年发放一次的综合性奖金。包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资（不包括：半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖）。

根据全年工资、全年一次性奖金、全年可以扣除的专项扣除、专项附加扣除的金额不同，可以对比以下2种计税方法来节税：

1、年终奖单独计税的方法

政策可以延续到2027年12月31日。

需要注意的是，在一个纳税年度内，年终奖单独计税方法只能使用一次。

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数（如果员工入职时间不是12个月，也是除以12个月）。

计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除 

2、年终奖并入综合所得计税

可以选择将年终奖并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，年终奖应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税，综合所得税率表如下。

3、税务筹划

应纳税所得额=所有的收入－全年可以扣除的专项扣除、专项附加扣除－个税基数（6万）

① 应纳税所得额<0，选择“合并计算”；

② 0<应纳税所得额<3.6万，两种方式一致；

③ 应纳税所得额>3.6万，选择“单独计税”。

全年一次性奖金计算.xls